股东出资中涉税问题

aiwasg

以下股东出资某企业（非房地产）中，税务处理正确的是（）
A、某自然人股东以版权出资，应当缴纳营业税
B、某法人以土地、房产出资，不需要缴纳营业税和土地增值税，需要缴纳印花税，就评估增值缴纳企业所得税
C、某自然人股东以专利出资，应当缴纳营业税、印花税，个人就评估增值部分需要缴纳个人所得税
D、某自然人以专利申请权出资，属于技术转让合同，自然人和企业均应缴纳印花税

njren88

以下股东出资某企业（非房地产）中，税务处理正确的是（）
A、某自然人股东以版权出资，应当缴纳营业税（错，以无形资产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税）
B、某法人以土地、房产出资，不需要缴纳营业税和土地增值税，需要缴纳印花税，就评估增值缴纳企业所得税（对）
C、某自然人股东以专利出资，应当缴纳营业税、印花税，个人就评估增值部分需要缴纳个人所得税（错，营业税免、印花税交，个人所得税暂时免，如果是股权出资，增值部门要交个人所得税）
D、某自然人以专利申请权出资，属于技术转让合同，自然人和企业均应缴纳印花税（对，万分之三）

svensson

对于b选项 如果用土地出资房地产企业 还是应该缴纳土地增值税的

svensson

c 选项 个人以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权的，对个人取得相应股权价值高于该资产原值的部分，属于个人所得，按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。税款由被投资企业在个人取得股权时代扣代缴。

svensson

c 选项 个人以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权的，对个人取得相应股权价值高于该资产原值的部分，属于个人所得，按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。税款由被投资企业在个人取得股权时代扣代缴。

njren88

对，出题不太严谨，但考试往往就是这样的题，也不公布试题，没办法。

sakajohn

A错，不一定交营业税，“以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税”；
B错，第一错在如果投资方或被投资方系房地产开发企业的话，则要交土地增值税；第二错在法人以房地产评估作价出资，不一定要交企业所得税，个人认为如果是用于设立子公司或者增资子公司的话，不确认收入，因此也不存在企业所得税；
C错，不一定要交营业税，理由同A；
D对。

htscNO.1帅哥

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b选项中，企业将房产评估增值后对外投资，视同销售啊，为何不缴纳企业所得税？

elsaelsa

C选项个人以非货币资产出资增值部分是否应该缴纳个人所得税，据知目前并无正式施行的规定吧，缓缴所得税的文废止了，应交所得税的文没正式施行。

skywalker

同意LS的，房地产企业用商品房出资，视同销售，缴营业税、企业所得税、土地增值税、印花税、城建税和教育费附加，被投资企业缴契税、印花税，后续使用过程中还可能缴房产税、土地使用税