发行公司债券时债券累计余额的计算问题

ableg · 发表于 2011-6-10 20:15:42

若子公司公司债券余额5亿，母公司持有子公司80%的股份，此时计算公司债券累计余额时算5亿还是算4亿（乘以持股比例）呢

zsyrogers · 发表于 2011-6-10 20:45:38

4亿，按持股比例计算

ableg · 发表于 2011-6-11 09:36:08

恩，那10年投行真题整理里弄错了

wf621suo · 发表于 2011-6-11 11:53:05

回复 ableg 的帖子

4亿参见保荐通讯第2期

sander_2011 · 发表于 2011-6-11 14:16:20

4亿，按持股比例计算，保荐通讯第3期

超级大火牛 · 发表于 2011-7-3 00:14:01

把2010年这题再捞回来，问下明确的答案。

债券规模不超过净资产的40%，以合并报表的归属于母公司所有者净资产计算，但子公司已发行的债券金额计算时未乘以持股比例；
判断：给出发行人合并报表和母公司报表的所有者权益各项目数据、母子公司分别发行的公司债、企业债和短期融资券，求本次发行公司债券的最高限额。

1、公司债发行规模计算，母公司对子公司持股80%。
      2009.12.31       2010.6.30
合并报表股东权益       40       50
合并报表股东权益（归属于母公司股东）       35       40
母公司中期票据       1       1
母公司短期融资券       1       2
子公司企业债       0       5
子公司短期融资券       1       1
2010年9月申请，母公司可发行公司债10亿元。

neal027 · 发表于 2011-7-3 02:19:16

回复超级大火牛的帖子

为什么是10呢？
余额上限：40*40%=16
可发行：16-1-5*40%=11？
请指正

JimmyWong · 发表于 2011-7-3 08:14:58

回复 neal027 的帖子

我也认为是11，短期融资券应该不算入额度的。求达人解。

hjjinan2010 · 发表于 2011-7-3 09:21:30

去年的规定，我认为是11，有什么争议么

knight_w · 发表于 2011-7-3 10:55:20

按今年的保代培训，净资产额不需扣除少数股东权益了，那么子公司的债券余额还需不需要乘以持股比例？

		自动登录	找回密码
密码			快速注册

[历年真题分析] 发行公司债券时债券累计余额的计算问题

点评