非上市公司股权激励与私募引进时间过近，价格差异较大

kenjy472

目前的一个客户，以增资方式实行股权激励，由部分管理层认缴出资，定价为出资额1:1，然后同月又引进了战略投资者，价格定为1：n，价格差异很大，实质上其股权激励符合了“股份支付”要件，这里有几个问题请高手帮忙探讨：
1 该客户未作股权支付的会计处理，且以实收资本增资存在部分个人所得税纳税义务（留存收益部分），这样是否有办法予以补救？
2 对于同股不同价问题，证监会会做如何关注？应如何应对？
3 上述增资均在股改前，对于IPO进程而言，还可做何种弥补？
谢谢诸位，望不吝赐教

aifei

1:1就做的有点过了啊，最少净资产吧

wcj_998

1、关于第一个问题，如果已经做了工商变更登记，已经无法补救了。如果税务部门要求补缴个人所得税那就只能交税了；
2、证监会应该会要求发行人按股份支付的准则调整当期的管理费用；
3、如果对当期的管理费用有很大影响，且直接导致公司当期的净利润为负数，就只能推后申报了。

yiyeqiu

关注深圳瑞和装饰  典型的股份支付处理 对利润影响较大

小兵的故事

将费用计入当期

kenjy472

瑞和采取的方式是全部计入当期，为何不选择平均摊销计入服务年限各年度费用呢？

qidaovb

回复 kenjy472 的帖子

     股权激励有两种处理方式，如果是设定条件，则是在未来年度分摊；没有条件，视同是对过去到现在的补偿，计入当期损益。
本案例中，如果没有规定必须股务多少年之类的，是没法分摊的，只能计入当期损益吧。

rosysea

现在一客户碰到这种情况，2010年高管入股与PE入股在工商变更上时间仅差两个月，但客户想自作聪明，与管理层倒签个协议，比如处理为2009年管理层与公司签一个类似股权激励的协议，以2009年、2010年业绩为条件，如满足，以其认购价认购，这样是否能处理为在2009年、2010年分摊？

kenjy472

楼上的客户的处理确实令我们眼前一亮，兴许对以后的处理是一个启示。
我们项目的个中介开会讨论，据称目前会上的态度就是中小板统一，一次进费用，无话可说，只能等着以后出了明确规定再说。
从理论上说，分摊确实有困难，但一次进费用也存在悖论，一方面，对于上市前与上市后而言，服务承诺的股权退出条件是不同的，公允价值确定方式也不同，如果没有私募进入又怎么解释呢？另一方面，未来员工离职带有或然性，换句话说，该资本公积与费用本来就具有不确定性，一次性确认了高管到时候跑路了又作何解释呢。
另外还有税收问题，势必要做纳税调整，又是一道难题。

greenmoon

股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。

股份支付不应该扩大化。如果股权激励前，员工收入10w/年，激励后，收入没有减少甚至更高，认定股权支付不太合适；如果激励后减少了，那认定股权支付没有问题。但股权支付的金额也应该是按照减少部分计算，按照与PE差价计算合理吗？PE与PE不同批的话，还存在股份支付的嫌疑吗？