影响递延所得税负债的项目练习题

hjjinan2010 · 发表于 2011-7-8 14:53:51

下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有（）。
A.期初递延所得税负债
B.本期转回的递延所得税负债
C.投资企业对采用权益法核算并打算长期持有的长期股权投资根据被投资单位实现的净利润确认的投资收益
D.本期应付职工薪酬中超过税法规定的税前扣除标准的部分
E.自行研发无形资产加计摊销部分

princeG · 发表于 2011-7-8 15:01:02

觉得是AB，
其他三项是不确认递延的情况

dalewong · 发表于 2011-7-8 15:07:29

AB，同意楼上答案

不放弃 · 发表于 2011-7-8 23:32:54

答案 AB

neal027 · 发表于 2011-7-9 22:09:33

我认为是ABC，请教各位C为什么不选？是因为“打算长期持有”吗？

sofine · 发表于 2011-7-9 22:49:00

回复 neal027 的帖子

采用权益法核算并打算长期持有的长期股权投资不确认暂时性差异

neal027 · 发表于 2011-7-10 01:19:50

回复 sofine 的帖子

谢谢

某人 · 发表于 2011-7-19 19:16:34

我觉得没有一个可选
每一项递延所得税的期末余额都是根据交易和事项独立确定的，期初金额能影响的只是本期应确认的金额，而不能说期末余额由它影响；反过来，本期金额也只是根据期初期末扎差而已。
能影响期末递延所得税余额的或许应该是税率的变动，或者到了本期预计未来没有足够的应纳税所得额用以抵扣等才是可能影响期末递延所得税的因素

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