模拟题001-004：限售股、股权激励、股利的个人所得税及股权分置改革相关

cranyz

第三题解法：
考点1：财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知财税〔2005〕102号 个人投资者取得股息红利，减半征收（10%税率）
考点2：财政部、国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知财税[2005]103号 股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税和个人所得税
考点3：股票股利（送红股）视为取得一元的现金红利
收到的现金 – 支付的税收 = 2元*10万 + 1元*10万 – (现金股利所得税 + 股票股利所得税) = 20 + 10 – (20+30）*10%  

水淼

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4、某投资者乙持有上市公司D限售股200万股，成本每股5元，2009年10月乙转让了100万股，转让收入2000万元；2010年5月，D进行了配股，每10股配3股，配股价格为6元，乙实行了配股；2011年1月，乙出售了100万股，转让收入1000万元。乙自2009年1月起合计支付的个人所得税为：

A.100万
B.300万
C. 400万
D.95.38万 E.395.38万

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LZ第四题怎个就没看明白呢，2009年1月起合计支付的个人所得税。

为何只计算了2011年1月份处置的100万元个税；而2009年10月份处置的100万股，取得的2000万元，不用缴税？

其次，配股（市价-配股价格）的差价部分也不用缴税的么？这个依据是什么啊？

newwushuang

楼主的意思好像是说限售股从2010年1月1才开始征收所得吧？但对于配股，也想听听楼主和各位的高见，配股价低于市价的要纳税吗？

44468599

wun02 发表于 2011-7-24 23:44
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大家对计算题貌似兴趣不大，呵呵。其实这几道题本意是把资本市场涉及的个人所得税 ...

最后一次出售时，为何不按配股价格摊薄出售部分成本呢？

guzzi

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“国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知”中关于限制性股票的规定是否适用于股票期权呢？
该规定中的“解禁”是针对限制性股票满足“服务期限或者业绩条件”从而员工（包括高管和非高管）能够处置限制性股票，还是指高管的限售解禁？如果是限售解禁，那同样道理，该方法应该适用于股票期权的行权，为什么股票期权没有用行权日和解禁日的平均价格来计算所得税？发生纳税的时点也是行权日而不是解禁日

leslie620

第一题有没有专门的税率啊？

audreyhy

牛人啊，这个问题一直纠结着不想看，还是实例总结的好

王军

题于期权限售股的个税 会里的与税务的不太衍结  题题不好出

sheep761

个人以为：第4题后面100股配股后，限售股的数量发生了变化，应该为100乘以配股调整系数，如同每股收益计算里一样。

kiki3163

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根据第3题原题：

3、C上市公司2010年派发现金股利每10股2元，每10股送3股。此外，由于股权分置改革的承诺，大股东额外支付了每10股1元的补偿性股利。

原题中没有涉及到股票股利，不是说是因股权分置改革的承诺，大股东支付的补偿性股利嘛。。。这个是不征个人所得税和企业所得税的。为什么解答中又算了税呢？