财务所得税问题

gwjl158

甲公司07年税前利润1000万元，包括国债利息100万元，所得税率为33%，当期折旧超过税法允许扣除的额度100万元，另发生应纳税暂时性差异20万元，问甲公司2007年的所得税费用为多少？

zhen050704

先计算应交所得税：（1000-100+100+20）*33% = 336.6万元；递延所得税资产 = 100*25% =25万元，递延所得税负债 = 20*25% = 5 万元，故所得税费用 = 336.6 - 25 +5 =316.6万元。
注：由于计算递延所得税时，是指未来能转回的，而2008年度所得税执行25%，故计算时用25%的税率，不能用33%

viking911

二楼的应交所得税计算错了，（1000-100+100-20）*0.33=323.4

gwjl158

这是注会的一道题，答案是：(1000-100+100-20)*33%+(100-20)*33%。但是这个答案我没看懂，请高手指点

paipaipai

3楼的回答正确。

frankhuang

1、当期应纳税额=（1000-100+100）*33% = 330万元
借：所得税   330
  贷：应交税费   330

2、当期抵延所得税资产=100*33%=33万元
3、当期抵延所得税负债=20*33%=6.6万元
4、所得税费用=应纳税额+抵延所得税负债-所得税资产=330+6.6-33=303.3万元

benjamin_871

我的计算过程：
当期应纳税额=（1000-100+100-20）*33% = 323.4万元。
当期抵延所得税资产=100*33%=33万元
当期抵延所得税负债=20*33%=6.6万元
所得税费用=应纳税额+抵延所得税负债-所得税资产=323.4+6.6-33=297万元。
   这里有个问题：20的应纳税暂时性差异是由什么造成的，假设是折旧要纳税调减，如果是无形资产的情况又不一样了。