税法计算

keepmoving · 发表于 2011-8-8 12:08:52

甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100 000元，增值税17 000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额l l7 000元；另向乙企业收取手续费l0 000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳（）。
A.增值税l452.99元
B.增值税l700元
C.营业税500元
D.营业税6350元

答案：A

emar · 发表于 2011-8-8 12:31:51

D
。。。。

skywalker · 发表于 2011-8-8 12:42:34

按平销返利处理，10000手续费做进项转出处理，10,000/1.17*0.17=A

wobutainime · 发表于 2011-8-8 12:43:29

本帖最后由 wobutainime 于 2011-8-8 14:13 编辑

B
..................

lovedogsdogs · 发表于 2011-8-8 12:44:40

A 117000/1.17*17%+10000/1.17*17%-17000=1452.99

renhui139 · 发表于 2011-8-8 14:07:16

算混合销售行为，交增值税，选A

luonaerkun · 发表于 2011-8-8 14:27:40

委托代销，缴纳营业税，选C

废男 · 发表于 2011-8-8 15:35:00

手续费因是含税价，材料进项抵销项后应缴10000/1.17*0.17=1453

commanche · 发表于 2011-8-8 15:47:00

答案肯定是A的。
这个不属于真正的委托代购。
委托代购的两个必备条件就是，中间方不垫付资金，且销售方直接开发票给购货方，不开给中间方。
这个题目明显不符合这两个条件，所以。直接将10000块手续费作为含税的销售价款，求出来就是应缴纳的增值税。

commanche · 发表于 2011-8-8 22:52:17

今年的税法书没有提到吗？书拿到没几天，扔家里出差没带。
在营业税那章，看看能不能找到。
没听说这种委托代购的税务处理方式发生变动了啊？

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