3. A公司2010年12月31日实现净利润2,000万元，所得税率为25%，2009年12月31日公司未分

投行大叔

3. A公司2010年12月31日实现净利润2,000万元，所得税率为25%，2009年12月31日公司未分配利润为-1,750万元，其中包含2004年亏损250万元，2010年底A公司应计提法定盈余公积金数为（    ）万元。

A. 0   
B. 2OO
C.25   
D.12.5

金燕华培训给的答案是C.

【答案】 C

【解析】 2009年应计提的盈余公积=（2,000-1,750）×10%=25（万元）

我认为她脑子坏掉了。应该是D

princeG

同意。
[(2000-1500)*(1-25%）-250]*10%

haizhong

税前利润=2000/.75=2666.7
税前抵扣=1750-250=1500
税前弥补后税后净利=（2666.7-1500）*75%=875
税后弥补早期亏损=875-250=625
提取盈余公积=62.5

dongyufei_1220

04年得亏损到09年已经过了5年的抵扣期了，所以10年应该先税前弥补09年的亏损，即2000-1750=250，然后250*10%=25   到这其实就得出答案了，没问题就是C。       至于04年的250万亏损，应该在10年提取完法定公积金后，再予以弥补。  即225-250=-25      10年不得分配利润。

shanxinglg

2010年税前可以税前抵扣的损失只有1500，因为2004年250万已经超过可以税前抵扣的5年限期了。
2004年250，在2010年属于以前年度未弥补损失，因由税后利润弥补后，再计提法定盈余等分配。
所以（（2000-1500）-250）*.1=12.5

白面书生

【解析】税前利润=2000-（1750-250）=2000-1500=500
        税后利润=500*（1-25%）=375
计提盈余公积=（375-250）*10%=12.5

pierro

净利润2,000万元是税后利润，须先转为税前

losepodgy

同意3楼的，2000是税后的，应先换算到税前才能减1500的

武裆大弟子

shwky 发表于 2011-8-10 22:07
3. A公司2010年12月31日实现净利润2,000万元，所得税率为25%，2009年12月31日公司未分配利润为-1,750万元， ...

2010年12月31日，A公司的所有者权益应为：
股本  X
未分配利润 - 期初 -1750
未分配利润 - 本期增加 2000
合计                         X+250

如果拟分配，应先补亏和提取盈余公积，然后剩余净利润分配，先补亏： 2000-1750 剩下250，再提取盈余公积：250×10%=25，最后剩下225可以分配。

跟税有什么关系啊？请指教。（尤其是：是否5年前的亏损，跟是否弥补和怎么弥补有关系吗？）

zzhappie

这个题很烂，完全不知考点是什么。鉴定完毕，学习法规去，不做了。