日后事项

rainiefield

1、判断：20X7年10月6日，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失600万元。至20X7年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询甲公司就该诉讼事项于20X7年度确认预计负债300万元。20X8年2月5日，法院判决甲公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元，并且双方均决定不再上诉。对于诉讼事项，应在20X7年资产负债表中调整增加预计负债200万元（）


2、计算：20×7年10月6目，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失600万元。至20×7年l2月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于20×7年度确认预计负债300万元。20×8年2月5日，法院判决甲公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元。此时尚未汇算清缴，公司适用税率为25%。问：本次调整后，影响以前年度损益调整的金额是多少？

精神家园

200*（1-25%）=150
升级好难啊。。。。。。。

azure_fence

对于公司认可不再上诉的案件，按照判决金额确认其他应付款，对于准备上诉的案件，请律师重新估计赔偿额，比照预计负债确认条件，重新确认预计负债。所以是错的

azure_fence

根据大家讨论的结果再次修正如下：
借：以前年度损益调整 200，预计负债 300
贷：其他应付款 500
借：应交税费——应交所得税 50
贷：以前年度损益调整 50
借：应交税费——应交所得税 75
贷：以前年度损益调整 75
借：以前年度损益调整 75
贷：递延所得税资产 75
以前年度损益调整合计=-200+50+75-75=-150

oshistone

当初确认预计负债对当年度净利润的影响：300-75=225
现在重新调整确认其他应付款对年度净利润的影响：500-125=375
所以通过以前年度损益调整的金额为375-225=150

rainiefield

石头版主采用倒推的方式指的借鉴，如果采用正面的思路就是。
增加的200万损失影响（考虑所得税后）200*（1-25%）=150
原来或有事项计提的递延所得税资产转回，影响损益调整借方300*25%
由于该赔偿事项实际发生时允许税前扣除，调减应交所得税，影响损益调整贷方300*25%
最后净影响金额为150

hulei_mail

增加的200万损失影响所得税200*（1-25%）=150？？何解？貌似是扣税后的影响净额。

同意150。

zzhappie

第一题应是对的，第二题是150
第一题，仍然未确定，重估预计负债，即调增２００元预计负债
第二题，２００×（１－２５％）＝１５０

宁123

不在上诉还不确定吗

zsyrogers

关于对所得税费用的影响，如果不存在永久性差异或者加计扣除或者免税收入等影响。其实直接用金额乘以税率就行了。比如坏账准备，在计算应纳税所得额的时候，要扣除，但是递延所得税又回来了。