重大资产重组的备考报表

eliz · 发表于 2011-8-15 22:25:29

重大资产重组一般是提供最近一年的备考报表，还是最近三年的备考报表呢？

箭在弦上 · 发表于 2011-8-15 22:35:18

在满足《重组办法》第二十七条，需要提供最近一年的备考报表；如果最近一期符合条件，也同时提供最近一期。

eliz · 发表于 2011-8-15 22:47:39

为什么证券期货法律适用意见三号文会有，同一控制下非企业合并事项，编制三年一期备考报表的情况？

akelee · 发表于 2011-8-15 22:51:29

那是因为IPO，在同一控制下进行非合并事项，需要3年1年的，包括合并事项，其实也是需要提供三年一期的备考报表和1年1期的资产负债表。

武裆大弟子 · 发表于 2011-8-15 22:52:01

本帖最后由武裆大弟子于 2011-8-15 22:52 编辑

重大资产重组一般是一年+一期，适用情况有：

拟进行《重组办法》第二十七条第一款第（一）、（二）项规定的重大资产重组的，还应当提供依据重组完成后的资产架构编制的上市公司最近一年的备考财务报告和审计报告

akelee · 发表于 2011-8-15 22:52:43

只是统一控制下下的合并应该是不需要了，因为法定报表就已经要求追溯调整了；如果是非统一控制下的IPO，应该是需要提供备考报表的。

akelee · 发表于 2011-8-15 22:55:06

恩，同控下重组肯定需要的。还没并进来了，当然需要备考报表的罗。只是3号准则，说的IPO时的情况。

akelee · 发表于 2011-8-15 22:55:09

恩，同控下重组肯定需要的。还没并进来了，当然需要备考报表的罗。只是3号准则，说的IPO时的情况。

akelee · 发表于 2011-8-15 22:58:47

回复武裆大弟子的帖子

同控下重组和同控下IPO，对于备考报表的理解是不一样的。

同控下IPO，发行人已经并进来了，而且法定报表就已经追溯调整，应该是不需要备考；而非同控后IPO，是需要备考报表的

对于重组的情况，由于资产还没有并入，在提出申请的时候，当然要备考，不管同控非同控。

jiaojo1984 · 发表于 2011-12-27 16:56:55

《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》，第39条第2款规定：“最近3年内进行过导致公司主营业务和经营性资产发生实质变更的重大资产购买、出售、置换的发行人，披露的最近3年及一期的财务报表应包括：重组完成后各年的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，以及重组时编制的重组前模拟利润表和模拟报表的编制基础。”
第3款规定：“发行人本次募集资金拟用于重大资产购买的，即拟购买的总资产或净资产占发行人最近一年末合并财务报表总资产或净资产的50％以上、或拟购买的资产在前一年产生的营业收入占发行人前一年合并财务报表营业收入的50％以上，还应披露假设前3年已完成购买并据此编制的前3年备考合并利润表、前一年末备考合并资产负债表。”

《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》。申请文件第十条第十一款“财务会计信息”要求披露如下信息：
根据本准则的要求依据交易完成后的资产、业务架构编制的上市公司最近一年的简要备考利润表、最近一年年末的简要备考资产负债表。（即编制上市公司最近一年的简要备考利润表和最近一年末的简要备考资产负债表）

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