资本公积转增股本所涉个税问题

mazh0928

这种政策出来就有点脑壳被门夹了 的感觉。自己投资50万，确认40万股权，10万溢价，后面10万转股权还给个税，为何一开始不直接确认50万的股权？

chinayuanji

不过帖子部分内容还是与公司法有不符的地方，总体上虽然税法规定没有错误，公司法对有限责任公司利润分配采取了意思自治例外的原则，请你再看看公司法。实务中，也有公司规定资本溢价的具体多少归某股东享有的

lihaogsmpku

chinayuanji 发表于 2016-4-26 20:39
不过帖子部分内容还是与公司法有不符的地方，总体上虽然税法规定没有错误，公司法对有限责任公司利润分配采 ...

是指有约定的按约定、无约定的按实缴资本吗？

纯属转帖，我也是在学习。

lihaogsmpku

mazh0928 发表于 2016-4-26 13:47
这种政策出来就有点脑壳被门夹了 的感觉。自己投资50万，确认40万股权，10万溢价，后面10万转股权还给个税， ...

个人觉得资本溢价的存在与否不是政策强制，而是股东自己商议的结果。

liyangguan

是否可以这么理解：
第一，对什么征税？——这个容易理解，以未分配利润、盈余公积转增股本，征税。
第二，税率——20%，这个没有异议。
第三，那如果是资本公积转增股本，是否需要征税，要看资本公积的分类！分为两大类。一是股份公司，这个分为两种情况，第一种情况是上市公司和申报IPO的股份公司、或者是新三板公司和拟申报新三板的公司。这种情况下，公司发行股份或股票，形成的资本公积属于股本/股票溢价，由这种资本公积转增股本，不征收个人所得税。二是有限公司，尚未股改，由于公司估值提高形成的资本公积。这种资本公积转增股本，要征税。
第四，对于上面第三点说的有限公司由于估值提高形成的资本公积转增股本，个人股东要征税。也要看是不是高新技术企业。如果是高新技术企业，其个人所得税5年内缴。如果不是高新技术企业，则一次性缴纳，同时该有限公司代扣代缴。

请各位探讨，欢迎指教。