现金流量表（不定项+计算题）

跬步千里

1、关于现金流量表的编制，以下说法正确的是： （CFO代表经营性现金流量，CFI代表投资性现金流量，CFF代表筹资性现金流量）
A、财务费用中，应收票据贴现利息（无追索权）属于CFO；
B、财务费用中，应收票据贴现利息（附追索权）属于CFO；
C、为购建固定资产支付的已资本化的利息费用属于CFI；
D、最后一次分期付款购入固定资产的价款属于CFF；
E、第一次收到分期收款销售商品的价款属于CFF；
F、支付给在建工程的人员工资不属于CFO；
G、短期购买股票并计划在三个月内出售的投资属于CFI；
H、支付给退休人员的工资属于CFO。

2、某公司2008年度共发生“财务费用”110000元，其中，40000元为短期借款利息，票据贴现利息（无追索权）7000元，票据贴现利息（附追索权）3000元，发行公司债券手续费20000元，汇兑损失20000元，当年分期付款购买固定资产“未确认融资费用”摊销财务费用10000元，当年融资租入固定资产“未确认融资费用”摊销财务费用10000元，另外，当年计入在建工程已资本化利息20000元，则该公司现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（    ）元。

跬步千里

此题无人回答，会计实在是冷门啊！大家都不敢兴趣

wym45

1. CFGH?    DE是否需要分短期还是长期分期？
请教了。

wym45

不过E应该怎么都不是吧？就算长期融出资金应该算投资？

wym45

2.  5万?

40000元为短期借款利息，票据贴现利息（无追索权）7000元，票据贴现利息（附追索权）3000元.

另，发行债券手续费是否直接在收到资金里扣除，增加未确认融资费用的？那应该不计入财务费用？

你指的汇兑损失指汇兑差额？那是否应该分两种？资负表调整的是无现金流的，而兑换货币产生的差价应该算有现金流的？

cyknight

1A D F G H????

dale

现金流量表（不定项+计算题）
1、关于现金流量表的编制，以下说法正确的是： （CFO代表经营性现金流量，CFI代表投资性现金流量，CFF代表筹资性现金流量）ADFGH
A、财务费用中，应收票据贴现利息（无追索权）属于CFO；(对，类似销售的现金折扣)
B、财务费用中，应收票据贴现利息（附追索权）属于CFO；（错，该应收票据可能成为预计负债，相关利息为CFF）
C、为购建固定资产支付的已资本化的利息费用属于CFI；（错，CFF）
D、最后一次分期付款购入固定资产的价款属于CFF；（对，第一次分期付款购入固定资产的价款则属于CFI）
E、第一次收到分期收款销售商品的价款属于CFF；（错，与第一次分期付款购入固定资产的价款则属于CFI对应，属于CFI）
F、支付给在建工程的人员工资不属于CFO；（对，属于CFI）
G、短期购买股票并计划在三个月内出售的投资属于CFI；（对）
H、支付给退休人员的工资属于CFO。（对）

2、某公司2008年度共发生“财务费用”110000元，其中，40000元为短期借款利息，票据贴现利息（无追索权）7000元，票据贴现利息（附追索权）3000元，发行公司债券手续费20000元，汇兑损失20000元，当年分期付款购买固定资产“未确认融资费用”摊销财务费用10000元，当年融资租入固定资产“未确认融资费用”摊销财务费用10000元，另外，当年计入在建工程已资本化利息20000元，则该公司现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（    ）元。
公司现金流量表补充资料中的“财务费用”项目为筹资和投资所发生的财务费用，因此，40000＋3000＋20000＋10000＋10000＋20000＝103000

[ 本帖最后由 dale 于 2008-11-18 00:03 编辑 ]

juliesun

dale 发表于 2008-11-16 19:15
现金流量表（不定项+计算题）
1、关于现金流量表的编制，以下说法正确的是： （CFO代表经营性现金流量，CF ...

G、短期购买股票并计划在三个月内出售的投资属于CFI；（对）
有疑问了，会不会是现金等价物呀？

hongyuan

juliesun 发表于 2011-7-26 21:11
G、短期购买股票并计划在三个月内出售的投资属于CFI；（对）
有疑问了，会不会是现金等价物呀？

短期购买股票属于交易性金融资产，交易性金融资产不属于现金等价物，因此属于CFI

juliesun

hongyuan 发表于 2011-7-26 21:55
短期购买股票属于交易性金融资产，交易性金融资产不属于现金等价物，因此属于CFI

呵呵，
进一步考虑“买入的准备三个月卖出的短期债券投资”呢？