[已解决]固定资产入账问题

cyyan312

公司两年前采购一批设备，由大股东代付固定资产款，当时出于节约成本考虑，未开发票也未入账。现在打算重新评估入账，我按评估报告基准日前移，价格做到以前年度入账是否可行？重新开票入账可以吗？这个开票是否一定要在报告期内？

最佳答案

月排行榜 / 总排行榜

hong_se

2016-12-29 15:40:52

1.查询大股东付款流水，是否有对应的项目。如有就按照相应价格在购买时入账，挂其应付股东款项，正常计提折旧，如果没有发票只是折旧不能税前扣除，影响财务规范性，固定资产的存在只能通过盘点来确认，当然最好能去让对方补发票。
2.如果找不到原始付款流水等证明资料。那就做二手设备买进来审计调整到两年前入账，找个所评估下，评估日期倒签下，然后按照评估金额现在去开票（或者看情况金额不大，不是核心资产设备现在开票入账也行）。

跳转到最佳答案楼层

牛牛上路

估计当时连合同都没的吧。视金额大小，是否作为差错处理。
一、补个购货合同，入两年前的账；并计提累计至今的折旧。再补现在日期的发票，对入账日至补票日起超过12个月的所有折旧，不能税前扣除。补票日后的折旧，可以税前扣除
二、大股东代付款。作为资本公积处理？

cyyan312

牛牛上路 发表于 2016-12-27 19:19
估计当时连合同都没的吧。视金额大小，是否作为差错处理。
一、补个购货合同，入两年前的账；并计提累计至 ...

入两年前的账？两年前的金额依据是什么？出不了两年前的评估报告！钱是大股东代付的

hong_se

1.查询大股东付款流水，是否有对应的项目。如有就按照相应价格在购买时入账，挂其应付股东款项，正常计提折旧，如果没有发票只是折旧不能税前扣除，影响财务规范性，固定资产的存在只能通过盘点来确认，当然最好能去让对方补发票。
2.如果找不到原始付款流水等证明资料。那就做二手设备买进来审计调整到两年前入账，找个所评估下，评估日期倒签下，然后按照评估金额现在去开票（或者看情况金额不大，不是核心资产设备现在开票入账也行）。

牛牛上路

钱是大股东代付的，有流水吧。换一个角度来想：大股东把固定资产给你用，你能否参照国家税务总局公告2014年第29号相关规定操作下？
至于，大股东购买固定资产，无合同、无发票，那是大股东层面的东西。你要解决的是挂牌主体的合规性

cyyan312

hong_se 发表于 2016-12-29 15:40
1.查询大股东付款流水，是否有对应的项目。如有就按照相应价格在购买时入账，挂其应付股东款项，正常计提折 ...

大股东的付款流水已经找不到了，所以使用时间只能是按照企业提供的做了一个评估。但是评估报告如果不倒签，不能倒签到历史取得时间，作现在取得二手设备是否有影响？这部分固定资产金额较大，是企业用于生产的主要机器设备。如果问到为何设备在现在突击增加这么多，是否难以解释？就直接说目前购买了大量的二手设备是否可行。

hong_se

cyyan312 发表于 2017-1-3 10:42
大股东的付款流水已经找不到了，所以使用时间只能是按照企业提供的做了一个评估。但是评估报告如果不倒签 ...

嗯 其实不能倒签也不是实质影响，但是你不把固定资产在开始使用时就入账是实质影响。所以建议如下：如果这块资产是核心而且金额较大还是如实反应，按照实际使用时间为评估基准日，在现在出具一份对当时时点的评估报告，审计调整前期入账。

cyyan312

hong_se 发表于 2017-1-3 10:51
嗯 其实不能倒签也不是实质影响，但是你不把固定资产在开始使用时就入账是实质影响。所以建议如下：如果 ...

如果按照使用时就入账，那个时候的价值是没有的，这部分固定资产说实话，到底什么时候取得的企业都说不清楚，只是很早就有。而且评估也很难取得当时的一个市场价。所以只能出具现在的评估报告。这样的话，固定资产确定要在使用时就入账吗？入账的价格和依据又是什么呢？

hong_se

cyyan312 发表于 2017-1-3 10:57
如果按照使用时就入账，那个时候的价值是没有的，这部分固定资产说实话，到底什么时候取得的企业都说不清 ...

那首先肯定是要企业去搞清楚，你这个固定资产具体什么入账是要项目综合判断的呀，并不是说一定要放前期，有好的解决方法肯定用最好的方法，如果最好的不可行，那你也准备好使用其次方法带来的瑕疵和障碍，如果审核问到了怎么回复，这个都要看尺度的呀，方便的话最好跟你们内部提前沟通下喽

宁贞居士

以前年度作为租赁处理，即公司和大股东签订租赁合同，租赁大股东所有固定资产；之后大股东将固定资产出售给公司并开具发票。