非居民企业缴纳营业税及所得税

fesson

甲外国公司在中国境内无相关机构、场所，其2011年发生了以下经济行为，以下涉及中国境内涉税行为正确的有：

    A.甲出售一项专利权给境内乙公司，则甲在境内同时发生了营业税和企业所得税纳税义务；
    B.甲向境内丙公司购买一项专利权，则甲在境内同时发生了营业税和企业所得税纳税义务；
    C.甲向另一外国公司X租赁其位于上海的房产，则甲在境内产生了营业税纳税义务，未产生所得税纳税义务；
    D.甲转让境内一上市公司股份取得转让收益，则甲在境内同时发生了营业税和企业所得税纳税义务。

海子2000

A.甲出售一项专利权给境内乙公司，则甲在境内同时发生了营业税和企业所得税纳税义务； 对
    B.甲向境内丙公司购买一项专利权，则甲在境内同时发生了营业税和企业所得税纳税义务；错
    C.甲向另一外国公司X租赁其位于上海的房产，则甲在境内产生了营业税纳税义务，未产生所得税纳税义务；错
    D.甲转让境内一上市公司股份取得转让收益，则甲在境内同时发生了营业税和企业所得税纳税义务。对

liph03

海子2000 发表于 2011-11-24 19:11
A.甲出售一项专利权给境内乙公司，则甲在境内同时发生了营业税和企业所得税纳税义务； 对
    B.甲向境内丙 ...

股权转让只征收所得税，不收营业税。

fesson

     一、主要的法规依据：
    （一）企业所得税法实施条例第七条：第七条　企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
　　1销售货物所得，按照交易活动发生地确定；
　　2提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
　　3转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；
　　4股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
　　5利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；
     （二）营业税暂行条例实施细则第4条：第四条 条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：
　　1提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；
　　2所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；
　　3所转让或者出租土地使用权的土地在境内；
　　4所销售或者出租的不动产在境内。

      二、主要的知识点
      （一）无形资产转让，营业税按受让方确定征税范围的境内所得，所得税按转让方确定征税范围的境内所得；
       （二）不动产出租，营业税按不动产所在地确定征税范围的境内所得，所得税按支付租金一方确定征税范围的境内所得；
      （三）自2009年新《营业税暂行条例》及其实施细则实施后，全部企业转让股票、债券、外汇、其他金融产品均要缴纳营业税，计税依据为转让金额-买入成本。

        三、本题正确答案应是C。


     

海子2000

liph03 发表于 2011-11-25 09:45
股权转让只征收所得税，不收营业税。

是的，没有营业税。

圆圆

海子2000 发表于 2011-11-28 14:21
是的，没有营业税。

“转让企业产权行为不征收营业税”--是指整体转让企业资产、债务及劳动力的行为。即整体转让，或合并时不收营业税。

圆圆

fesson 发表于 2011-11-28 13:55
一、主要的法规依据：
    （一）企业所得税法实施条例第七条：第七条　企业所得税法第三条所称来源于 ...

我认为选CD。

权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定。本题是转让的国内上市公司股权，故在国内发行了所得税的纳税义务。

海子2000

圆圆 发表于 2011-11-28 18:25
我认为选CD。

权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定。本题是转让的国内上市公司股权，故在国 ...

根据营业税纳税义务人的规定：单位或者个人所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内的为营业税的纳税义务人。所以此处A应该选。

sofine

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B，甲是无形资产接受方，在境外，不交营业税
C，甲是承租方不交营业税，应乙交营业税

yanyan7367

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