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[工作日记] 商业银行审计重点关注问题!

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发表于 2017-4-13 22:15:05 | 显示全部楼层 |阅读模式
很久没来了,时间过得太快,跟大家交流下商业银行审计重点问题:
1、资产质量:主要为贷款、资金类投资即金融资产类,对贷款核心关注逾期期限,逾期90天与不良比,垫款逾期1个月与不良比;关注五级分类是否准确,检查担保抵押物,关注可收回性;现场查看客户经营情况,作为五级分类核查依据;对于资金类投资资产,检查自营和通道合同,对于银行间和同业的关注合同期限,具体投向,关注通道的是否为受托购买,检查协议是否为保本和保收益,进行风险穿透,实质把握质量;对于回收金额固定的要分类为应收款项类投资,关注非标资产收益率,关注是否变相投入高风险行业,关注监管要求的季度非标资产额度,银行是否变相暂时出售。
2、贷款减值准备计提:非上市银行只重视监管,不重视财务会计,计提一般是根据监管计算,未做到监管要求的进行量化,未按迁徙率计算,应对不良公司贷款进行单项确认,考虑抵押物回收率和可变现情况;对于正常关注类应采取迁徙率模型计算减值,做到风险量化,管理量化。
3、实物资产:关注大额产权瑕疵,盘点是否账实相符,报废及时处理;
4、利息收支:要按正月计提,而非20日计提发放,要符合会计准则要求;
5、利息收入:非保本类非保收益的要收到时确认,符合准则规定;
6、不良贷款处置:排查是否买断式出售,如不是要求还原表内;
----待续


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