股改个税问题

flame321 · 发表于 2011-12-28 17:23:36

某公司以2010年12月31日为基准日进行审计，并以经审计的报表为基础按账面净资产整体变更为股份有限公司。
基本情况如下：
2010年12月31日母公司报表净资产1亿，实收资本0.3亿，资本公积（股本溢价0.1亿），留存收益0.6亿；
发起人中，法人股东持股60%，个人股东持股40%；
整体变更时按1:0.6折为0.6亿股。

问题：全体个人股东在本次股改时应纳个税如何计算？
A：0.6*40%*20%
B：0.3*(6/7)*40%*20%
C：0.2*40%*20%
D：其他

狼马1 · 发表于 2011-12-28 18:47:19

c，
留存收益部分折股0.2亿，个人股东按照持有份额计

顺其自然luck · 发表于 2011-12-28 20:02:24

我个人认为选A：0.6*40%*20%

kingochan · 发表于 2011-12-28 20:20:58

选C，按留存收益折股0.2亿乘以个人股东的比例

bookstorm · 发表于 2012-1-3 12:29:01

个人觉得应选A。折股后剩下的0.4亿，计入资本公积，这部分属于个人股东部分也应缴个税。在以后的资本公积转增时，就不用再缴了

fengqiang135 · 发表于 2012-1-3 12:52:24

我认为应该选A

yuzifeng · 发表于 2012-1-3 16:47:51

个人认为，如果剩余的净资产全部作为股份公司的资本公积处理，则A对；如果剩余的净资产0.4作为股份公司的盈余公积，则C对。

zhangzh · 发表于 2012-1-3 20:58:50

选B，实务操作过。归属于个人股东部分的留存收益转作股本的部分（也就是（0.6-0.3）*6/7*40%的部分，按照20%缴纳个税。归属于个人股东部分的留存收益转作资本公积的部分暂不缴纳。

zhangzh · 发表于 2012-1-3 21:02:53

zhangzh 发表于 2012-1-3 20:58
选B，实务操作过。归属于个人股东部分的留存收益转作股本的部分（也就是（0.6-0.3）*6/7*40%的部分，按照20 ...

选C的同志们忽略了一个问题：原本账上的0.1亿元资本公积在折股过程中也有部分变成了股本。所以要在留存收益和资本溢价中计算一个比例。

rainy418 · 发表于 2012-3-20 16:41:37

zhangzh 发表于 2012-1-3 20:58
选B，实务操作过。归属于个人股东部分的留存收益转作股本的部分（也就是（0.6-0.3）*6/7*40%的部分，按照20 ...

请问 0.6-0.3是什么意思啊？6/7是什么意思啊？

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[疑问求答] 股改个税问题

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