股东用职务发明专利技术出资，现用现金补足，如何进行会计处理？

璟研小朋友 · 发表于 2012-1-5 11:22:24

股东用职务发明专利技术出资，专利技术发生过摊销，现用现金补足，如何进行会计处理？大牛们，能写一下会计分录吗？谢谢。

璟研小朋友 · 发表于 2012-1-5 11:23:25

借：银行存款
贷：无形资产（原值）
借：累计摊销
贷：应交税金—应交所得税
盈余公积
未分配利润

是这样吗？

璟研小朋友 · 发表于 2012-1-5 11:25:14

应该是做会计差错更正处理吧？是在完成补足出资的工商备案时进行会计处理吗？

璟研小朋友 · 发表于 2012-1-5 11:26:37

需不需要由税务部门出具不存在税务违法违规行为的证明呢？由于累计摊销调整所产生的税金可在对上年所得税汇算清缴时缴纳吧？

谢谢牛人指点。

fsrkm1024 · 发表于 2012-1-5 19:07:39

本帖最后由 fsrkm1024 于 2012-1-5 19:09 编辑

我想问一下你要问的是股东用现金补足不实部分还是用现金置换原来的知识产权出资？

按照你的标题我的理解是当时的出资不实（不考虑职务发明的归属问题）随后用现金补足出资不实部分

会计方面：1、提无形资产减值准备 2、将原来多计提的摊销转回调整未分配利润 3、再把收到的现金入账，贷方冲销无形资产不实金额然后去工商把涉及到出资方式的内容重新做备案，将原来的知识产权改为知识产权+部分现金

纳税方面：调整原来多计提的摊销，如果以前年度应纳税所得额都是负数且加上多提的摊销还是负数那么仅需调整数字即可，否则需要补交所得税并且要按每天0.0005算滞纳金。考虑到是该漏缴税款不是稽查到的，可能0.5-5倍的罚款应该可以免啦

我也是新手，欢迎拍砖

投行过路人 · 发表于 2012-1-6 10:13:02

fsrkm1024 发表于 2012-1-5 19:07
我想问一下你要问的是股东用现金补足不实部分还是用现金置换原来的知识产权出资？

按照你的标题我的理解 ...

用现金置换我很容易理解。可是补足不实部分我不太理解，大家都说是补足，可是怎么操作呢？承认自己出资瑕疵，然后改正吗（是不是就是把无形资产撤掉，然后自己再用现金补足）

投行过路人 · 发表于 2012-1-6 10:14:23

投行过路人发表于 2012-1-6 10:13
用现金置换我很容易理解。可是补足不实部分我不太理解，大家都说是补足，可是怎么操作呢？承认自己出资瑕 ...

这样会不会引人注意，没问题的话为什么要补足呢？

brooks1986 · 发表于 2012-1-7 23:49:20

职务发明的专利怎么出资？是出资后才被判定为是职务发明的么？
现金补足这部分的分录就是借现金，贷其他资本公积

Allen4584 · 发表于 2012-1-14 23:50:42

借：其他应收款
贷：无形资产
借：银行存款
贷：其他应收款
借：无形资产-累计摊销
贷：年初未分配利润

daxiaohuamao · 发表于 2012-1-25 15:21:54

可能是大家表述的概念不一样，我觉得就是现金置换出资好了，而且职务发明怎么能出资呢？

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[疑问求答] 股东用职务发明专利技术出资，现用现金补足，如何进行会计处理？

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