计算净利润一题

N81T61 · 发表于 2008-12-11 01:19:50

某企业适用的所得税税率为25%，2008年实现税前会计利润600万元，本年非公益性捐赠支出30万元，发生应纳税暂时性差异32万元，2008年初递延所得税资产和递延所得税负债无余额，假定无其他纳税调整事项。则该企业2008年净利润为（）万元。
A． 442.5 B. 450.5 C. 458.5 D. 426

zsurichard · 发表于 2008-12-11 08:16:08

会计净利润D426

paipaipai · 发表于 2008-12-11 09:11:49

所得税费用=（600+30）*25%=157.5
净利润=600-157.5=442.5

zsurichard · 发表于 2008-12-11 09:15:26

应纳税所得额600+30
应交所得税157.5
所得税费用165.5
净利润434.5

[ 本帖最后由 zsurichard 于 2008-12-11 09:22 编辑 ]

clock1971 · 发表于 2008-12-11 09:26:00

600-[(600+30)*0.25+32]=410.5，搞不懂了。

clock1971 · 发表于 2008-12-11 09:28:34

四楼是对的，在下把暂时性差异直接当成递延所得税负债了

benmj · 发表于 2008-12-11 09:34:34

答案A：
计算过程如下：600-157.5=442.5
会计分录如下：
借：所得税 157.5(630×25%)
贷；递延所得税 8(32*0.25)
贷：应交税金－所得税 149.5(-（600＋30－32）×25%)

该题目最重要的理解在于应纳税暂时性差异，该差异形成递延所得税负债，故在贷方。呵呵，刚才减错拉

[ 本帖最后由 benmj 于 2008-12-11 10:03 编辑 ]

zhen050704 · 发表于 2008-12-11 09:42:00

所得税费用是157.5，所以净利润是 600 - 157.5 =442.50

zsurichard · 发表于 2008-12-11 09:43:01

那是应交所得税157.5 区分清楚

zhen050704 · 发表于 2008-12-11 09:47:29

157.5 是所得税费用，149.5 才是应交所得税，楼上错了

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计算净利润一题

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晕自己错的不可理喻

3 楼是对的

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呵呵