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债转股与债务豁免的优劣比较

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发表于 2017-8-6 18:28:43 | 显示全部楼层 |阅读模式
我们的一个上市公司客户A准备出售旗下控股子公司B80%股权给其控股股东集团公司C,B公司还欠上市公司4亿元借款。B公司持续亏损。打算转让时将其净资产评估为负值,以名义价格1元转让给集团公司。对于评估值与名义价格1元的差距上市公司打算用豁免4亿元股东借款进行弥补或者采用债转股的方式,问题是这两种方式优劣如何,对上市公司和集团公司以及合并财务报表的影响有何区别,怎样使利润表好看些,或者让资产负债表承担更多。
发表于 2017-8-7 10:39:17 | 显示全部楼层
1. C的合并口径没有影响。
2. C对B增资4亿,然后还上市公司的债务。
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 楼主| 发表于 2017-8-7 10:49:25 | 显示全部楼层
fushengbin 发表于 2017-8-7 10:39
1. C的合并口径没有影响。
2. C对B增资4亿,然后还上市公司的债务。

增资4亿再还债是从所得税的角度进行考虑吗,能再细说一下吗?谢谢!
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发表于 2017-8-7 11:18:33 | 显示全部楼层
xujx1993 发表于 2017-8-7 10:49
增资4亿再还债是从所得税的角度进行考虑吗,能再细说一下吗?谢谢!

你也可以让集团借钱给B,让他还上市公司债务,尽最大可能维护上市公司的利益。
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 楼主| 发表于 2017-8-7 12:00:08 | 显示全部楼层
fushengbin 发表于 2017-8-7 11:18
你也可以让集团借钱给B,让他还上市公司债务,尽最大可能维护上市公司的利益。

现在集团向让上市公司多承担亏损,所以不能采用这种方法。
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发表于 2017-8-7 12:03:39 | 显示全部楼层
xujx1993 发表于 2017-8-7 12:00
现在集团向让上市公司多承担亏损,所以不能采用这种方法。

那就破产喽。
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 楼主| 发表于 2017-8-7 12:07:14 | 显示全部楼层

先零对价转让给集团,并且豁免股东借款。集团再零负债无偿划转给集团外的另一家国资公司
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发表于 2017-8-7 13:15:11 | 显示全部楼层
xujx1993 发表于 2017-8-7 12:07
先零对价转让给集团,并且豁免股东借款。集团再零负债无偿划转给集团外的另一家国资公司

那你集团公司还是受损失啊。
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