新设公司重组资产的税务问题

chy3_2004

公司拟将部分资产装入新设立公司,税务方面应重点关注哪些问题

shujun808

手头也有这样一个项目，一起讨论下啊

yangmeijian

应注意的是：所得税方面：公司要计算资产处置，有所得要交税；流转税方面，投资的话有好多免税政策，具体要查一下。

江湖草

1、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不征收增值税/营业税。国家税务总局公告[2011]13号和国家税务总局公告2011年第51号
2、公司依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税。财税[2012]4号
3、企业所得税：一般情况下，应按转出资产公允价值确认资产转让所得或损失，但符合特殊性税务处理条件的，对于股权支付部分，可以保持计税基础不变，不确认转让所得或损失。财税[2009]59号

不留名

江湖草 发表于 2012-4-17 22:03
1、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债 ...

用土地使用权、无形资产出资成立新公司，暂时不缴纳土地增值税，免征营业税，如果用机器设备等动产出资成立的话，需要经评估，那一般评估值都会小于等于账面价值的，那需要缴纳什么税？具体依据是什么？

benjun8773

主要是企业所得税，能否适用特殊税务处理，写出个具体方案，找税务部门

dnk666

评估值小于账面值，当然就不用交税啦

热心的鱼会计

1、用设备对外投资，按公允值计算流转税，无形资产及不动产则免税。
2、设备对外投资，所得税上视同销售，如果评估值小于账面值，当然不增加应纳税所得额。
3、接受方如果是以被投资形式当然不涉税，如果是无对价则视同接受捐赠，计入应纳税所得额。

starsh326

主要是固定资产和存货的进口增值税的问题吧。

ahstzyh

应该按照国税总局2011年51号公告设定的重组条件，按资产重组办法操作，我们在2011年11月操作过，2000万资产由税务局开票免税出售。