上市公司定向增发收购关联公司问题

神州行

上市公司A参股一家上游企业B，持股比例10%。现A公司拟向B公司股东定向增发，收购A公司全部资产。
问题：1.定向增发过程中，上市公司A持有B公司10%的股份如何处理？
      2.资本市场上有无先例？

fushengbin

现A公司拟向B公司股东定向增发，收购A公司全部资产。???

神州行

fushengbin 发表于 2012-4-17 16:59
现A公司拟向B公司股东定向增发，收购A公司全部资产。???

形式上是B公司股东用所持B公司股权认购A公司增发股份，我理解实质上就是B公司资产进入上市公司，有错吗？

yanzhufei

神州行 发表于 2012-4-18 15:15
形式上是B公司股东用所持B公司股权认购A公司增发股份，我理解实质上就是B公司资产进入上市公司，有错吗？

还是有不同的，一种是吸收合并，一种是控股合并，你这种情况应该是A最后持有B公司100%的股权，属于控股合并。
这样就很简单了，对除A公司之外的其他B公司股东增发不就行了，收购剩余的B公司90%股权。

流风霜

神州行 发表于 2012-4-18 15:15
形式上是B公司股东用所持B公司股权认购A公司增发股份，我理解实质上就是B公司资产进入上市公司，有错吗？

那怎么会是认购a的全部资产呢？应该是已b的资产认购a的增发股票吧

神州行

yanzhufei 发表于 2012-4-18 16:21
还是有不同的，一种是吸收合并，一种是控股合并，你这种情况应该是A最后持有B公司100%的股权，属于控股合 ...

多谢解答。

神州行

流风霜 发表于 2012-4-18 18:28
那怎么会是认购a的全部资产呢？应该是已b的资产认购a的增发股票吧

正解，我描述问题时出现失误。应为上市公司A定向增发收购B公司股东的全部股权，B公司资产进入上市公司。

dai666666

请问各位高手：
A公司是上市公司，2013年1月A公司向B公司股东发行A公司股票购买B公司股权。这次收购完成后，B公司成为A公司的子公司。这次重大资产重组是壳公司收购非上市公司，然后B公司借壳上市，借壳上市已经完成。现在A公司想非公开发行股票。如果会计师就这次非公开出三年一期的审计报告的话，关联交易怎么做？要求披露A、B两公司三年一期的关联方及关联交易吗？A在收购前与B之间有交易的话，需要作为合并报表内部的企业抵消吗？

zhangjunqingnih

A公司收购前与B之间如果有交易的话，应该是不需要抵消的，因为之前两者并非关联方，借壳上市前两者的关联交易已经通过长期股权投资的会计科目都反映了。