PE有限合伙税收问题

pecai

在下有三个关于PE有限合伙企业的税收问题，还望各位高人指点：

1、PE基金作为原始股东申请IPO成功，在上市阶段开立证券账户是否可以自由选择证券营业部，在PE基金锁定一年后卖出股票套利时，当地证券营业部是否可以代扣代缴PE基金的所得税？

2、PE基金项目上市后，PE基金的已上市项目在锁定期内或已解除锁定期后，是否可以自由选择新的注册地，迁出原注册地？

3、对于一个PE基金涉及多个募投项目，其中有的项目上市成功，有的项目投资失败，是否可以合并纳税？或者在第一个项目成功获利退出后，是否可以将PE基金的多个项目投资成本一次性进行扣除？以避免盈利项目交税，亏损项目不能抵税的问题？

最好有政策和案例。多谢

河沙梦功德

1、在哪里开证券户，是你的自由。但是，ipo时券商为争夺资源，可能会动员你在他那里开户或者变更为由他托管；
2、注册地迁移，与项目ipo因素无关，到两地工商局办理即可，没什么实质障碍，参照平安员工持股平台迁移案例；
3、项目退出，取得投资收益，应可按财产转让所得由合伙人报税（目前，实物中总局和地方规定不一，具体咨询当地征管部门）；费用扣除，税务有相应规定，项目投资成本肯定不可以合并，但一些费用项目如果没有明确界定，有操作空间，但实际上没有意义，主要看适用税率吧；至于你说的亏损项目，如何界定？在财务上撇帐？已经进入费用了吧。如果不撇帐，你怎么说他亏损呢？

bob_cat

补充回答第一题：PE基金套现后，营业部应该不能代扣代缴PE基金的所得税，营业部代扣代缴的应该只有个人的。如果是有限合伙制PE基金，资金应该全部回到基金账户，然后先分后税。

zhoujianfd

河沙梦功德 发表于 2012-4-17 17:16
1、在哪里开证券户，是你的自由。但是，ipo时券商为争夺资源，可能会动员你在他那里开户或者变更为由他托管 ...

关于3的解答，“税务有相应规定，项目投资成本肯定不可以合并”这里的具体规定能指一下吗？

《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）规定，合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

1、该规定没能包含合伙企业的合伙人是自然的情况
2、该规定的本意好像是不能用合伙企业的亏损抵减合伙人（法人或其他组织）本身的非通过合伙制基金获得的盈利

期待回复，谢谢