前次募集资金使用情况报告

lushui2005 · 发表于 2012-5-12 21:09:10

2009年先发H股，2010年6月又发A股，9月发公司债，问前次募集资金报告的出具时点

《前次募集资金使用情况专项报告指引》上市公司申请发行证券，且前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的，董事会应按照本规定编制前次募集资金使用情况报告，对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日的最近一次（境内或境外）募集资金实际使用情况进行详细说明，并就前次募集资金使用情况报告作出决议后提请股东大会批准。

请问是2010年6月吗？还是2010年9月？

exercise · 发表于 2012-5-21 13:57:25

要求：最近一期经审计的财务报告截止日，但是，操作中都是以630为基准日，而且财务报告也未经审计

YK47 · 发表于 2012-5-22 09:44:33

如果630财务报告不经审计的话，前次募集资金应该只包含2009年H股。如果由于各种原因，630数据须经审计，则必须包含A股非公开发行。

隰桑 · 发表于 2012-8-13 18:42:59

这个考点主要看公司债到底包不包含在前次募集资金的范围内吧
这个看群里一直有争论，按照2011年的保代培训，应该是不包含的，我觉得也不应该包含，公司债现在应用的范围很广，可以补充流动资金、也可以替换债务，跟股权类的募投资金大部分用于项目不同，很难进行详细说明并出具鉴证报告
因此，我认为应该2010年6月

fantacy1981 · 发表于 2012-10-15 21:31:51

请问楼上，“这个考点主要看公司债到底包不包含在前次募集资金的范围内吧
”是什么意思

lawyernju · 发表于 2012-10-16 17:18:11

应该是2010年6月30日。
总结如下：

保荐人培训关于前次募集资金使用情况报告

（1）5年内融过资的，每次都要写，不仅指前一次的；
（2）5年前的会计师不出鉴证报告，但董事会仍要出募投项目使用报告；
（3）募投项目指的是股权融资：现金增发/首发/重组/资产注入等，涉及股权变动的项目，不包括债权（公司债是借款，不是募集资金）。对股权无影响的资产重组合并等事项，作为报告期内的重大事项，在其他地方披露。
（4）承诺效益的披露：口径应当一致、应对渐进达产情况做披露，项目不能单独核算时，要合理分摊。
（5）如收购一企业、然后出售，需要说明收回的钱怎么用了；
（6）鉴证报告截止日期可以晚于最近一期审计截止日期；
（7）原则上不得由不同的会计师分别出具鉴证报告和同期的审计报告。

lawyernju · 发表于 2012-10-17 08:54:08

应该是只出最后一次。

emerson1057 · 发表于 2012-10-18 16:59:15

YK47 发表于 2012-5-22 09:44
如果630财务报告不经审计的话，前次募集资金应该只包含2009年H股。如果由于各种原因，630数据须经审计，则必 ...

你的意思是说，由于发a股，630也要审计了？

emerson1057 · 发表于 2012-10-18 17:00:55

这道题还有一个选项，2011年6月发新股，前次募集资金的鉴证报告可以以2010年12月31日为截止日，对否？

投行大叔 · 发表于 2012-10-27 15:22:08

emerson1057 发表于 2012-10-18 14:00
这道题还有一个选项，2011年6月发新股，前次募集资金的鉴证报告可以以2010年12月31日为截止日，对否？

yes

《前次募集资金使用情况专项报告指引》上市公司申请发行证券，且前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的，董事会应按照本规定编制前次募集资金使用情况报告，对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日的最近一次（境内或境外）募集资金实际使用情况进行详细说明，并就前次募集资金使用情况报告作出决议后提请股东大会批准。

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