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[已解决]芯片企业高估值,0对价向高管转让股权涉及的股份支付问题

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发表于 2019-9-9 22:04:17 | 显示全部楼层 |阅读模式
某研究院下属某物联网芯片企业,有明确上市的预期,18年初由创始团队设立,创始团队(其中甲为实控制人,持有65%出资份额,并为后续核心员工代持15%份额)设立合伙企业A作为控制股东,兼为创始团队与后续核心员工的持股平台,研究院为二股东。19年初引入preA轮投资者时估值为6亿。19年下半年引入A轮投资者,投后估值已达12亿元。在引进A轮投资者前,合伙企业吸纳核心员工乙进入合伙企业,由实际控制人甲方以0元价格向乙转让3%股权,目前正在工商过户中。在有明确上市预期的前提下,现在请问:1、无偿转让持股平台的份额,是否已经构成股份支付? 如已构成,是否应就该部分的股份对应的标的公司公允价值调减公司管理费用?
2、是否构成低价转让股权,是否有税务风险?还是在已构成上述股份支付的前提下,不涉及税务风险问题?
3、本次持股平台的股份转让为第一次转让,是否应该叫停?后期以较为公允价格转让,或承担部分税收成本?后续还会吸收其他核心员工进来,是否有其他解决方案,可以低成本的引入核心员工,为后续上市扫清障碍。 谢谢大家了
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2019-9-10 10:10:50
1. 构成股份支付,需要计提管理费用。
2. 会有税务问题,按规定缴纳所得税。
3. 是否继续转让,得看多方的诉求。建议在上市后,提出一揽子的股权激励方案。
发表于 2019-9-10 10:10:50 | 显示全部楼层    本楼为最佳答案   
1. 构成股份支付,需要计提管理费用。
2. 会有税务问题,按规定缴纳所得税。
3. 是否继续转让,得看多方的诉求。建议在上市后,提出一揽子的股权激励方案。
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 楼主| 发表于 2019-9-15 21:43:45 | 显示全部楼层
fushengbin 发表于 2019-9-10 10:10
1. 构成股份支付,需要计提管理费用。
2. 会有税务问题,按规定缴纳所得税。
3. 是否继续转让,得看多方 ...

就问题二,如股权激励方案设计得当,根据《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定“(一)非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;” 即可以避免在该次授予转让环节的纳税义务了。这个是可行?
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发表于 7 天前 | 显示全部楼层
pufeng 发表于 2019-9-15 21:43
就问题二,如股权激励方案设计得当,根据《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政 ...

行权的时候才纳税。
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 楼主| 发表于 6 天前 | 显示全部楼层
fushengbin 发表于 2019-9-16 12:04
行权的时候才纳税。

版主,根据上述规定,应该是行权后,转让其持有的激励股权(以限制性股票为例)时才涉及纳税吧。
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