反馈意见回复——专项说明等

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先举个例子：

2018-11-30 良品铺子股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见

3、请保荐机构和发行人律师专项说明就申请文件所申报的原始财务报表是否为发行人当年实际向税务局报送的报表所履行的核查程序及取得的证据，保荐机构和申报会计师专项说明申请文件所申报的原始财务报表所列示的收入及净利润数据与当年的增值税纳税申报表及年度所得税纳税申报表之间的差异，若有重大差异，应专项说明原因。

IPO过程中，除了科创板外，其他各个板块在收到证监会反馈意见后，都不需要披露反馈意见回复。如果证监会反馈意见中是”补充说明“，则在更新的招股说明书中会简单说明；如果证监会的反馈意见是”补充披露“，则在更新的招股说明书中会详细披露。

问题：那么遇到反馈意见是专项说明的时候，通常是怎么处理的呢？

因为在更新的招股说明书中找不到专项说明的事项，

想象中中介机构会出具一份”XX专项说明“，于XX日内报送证监会？该”XX专项说明“不予披露？

leichan

一般是请企业说明或补充披露的，是要更新招股书什么的。如果只是要中介机构发表意见，专项说明之类的，不需要更新招股书。这是我的看法

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leichan 发表于 2020-1-16 21:48
一般是请企业说明或补充披露的，是要更新招股书什么的。如果只是要中介机构发表意见，专项说明之类的，不需 ...

这个可能需要完整做过IPO的大佬才了解具体流程了

xicaiguo

个人理解：反馈问题中的补充说明、专项说明等“说明类问题”均无需在更新版招股书及其他申报材料中补充披露；只有补充披露、披露等“披露类问题”才需要在更新版招股书及其他申报材料中补充披露。PS：如果实在纠结可以咨询预审员。

从仌

我们上个月某项目的反馈，问题与您问的是一致的，在反馈答复中是这样披露的：
一、请保荐机构和发行人律师专项说明就申请文件所申报的原始财务报表是否为发行人当年实际向税务局报送的报表所履行的核查程序及取得的证据
（一）具体说明核查程序及取得的证据
（二）招股书的修改及补充披露——不适用
（三）说明核查结论——一致
二、保荐机构和申报会计师专项说明申请文件所申报的原始财务报表所列示的收入及净利润数据与当年的增值税纳税申报表及年度所得税纳税申报表之间的差异，若有重大差异，应专项说明原因
（一）具体说明了各项差异
1、增值税纳税申报表各项差异及原因
2、收入及净利润差异及原因
（二）招股书的修改及补充披露——不适用
（三）保荐机构与会计师针对发行人管理层编制的《申报的原始财务报表所列示的收入及净利润与当年的增值税纳税申报表及年度所得税纳税申报表之间差异的专项说明》发表明确意见


综上，由发行人出具《专项说明》，律师、会计师、券商在反馈中涉及自己的部分答复即可，应该不再出具专项说明。
供参考哈

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从仌 发表于 2020-2-8 11:12
我们上个月某项目的反馈，问题与您问的是一致的，在反馈答复中是这样披露的：
一、请保荐机构和发行人律师 ...

谢谢大佬！
像你们项目这种“有差异”，报上去能说清楚吗？后续需不需要补交、获取税务机关证明之类？

从仌

粤海街道水泥工 发表于 2020-2-20 16:30
谢谢大佬！
像你们项目这种“有差异”，报上去能说清楚吗？后续需不需要补交、获取税务机关证明之类？

其实一般多多少少都有差异的，而且很多项目是从新三板到A股申报，差异也很多，但只要说明清楚、详细列式，不存在重大差异即可，后续一般不会太纠这个问题