投资性房地产习题一道【进来试试】

nanhaiyouyucsy · 发表于 2012-10-12 14:07:59

本帖最后由 nanhaiyouyucsy 于 2012-10-12 14:30 编辑

2008年1月1日，甲公司将自用办公楼改为出租，采用公允模式后续计量，租赁期开始日为2008年1月1日，该办公楼原价为5000万元，之前已经计提的累积折旧为600万元，假定之前的折旧政策为每年200万元，会计和税法一致。转换日公允价值为5500万元，采用资产负债表债务法核算所得税，使用的所得税税率为25%。假定仅考虑所得税影响，那么转换日的计入”资本公积——其他资本公积“的数额为：
A、1100
B、1200
C、825
D、850

watt258 · 发表于 2012-10-12 16:49:43

A
所得税对选项有影响么？

CMC · 发表于 2012-10-12 20:13:12

考虑投资性房地产的公允价值不被税法所认可，产生应纳税暂时性差异，选C

ahowjoyo · 发表于 2012-10-12 21:07:26

这是属于既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项？所以暂时性差异不做调整？
研究了一下也没弄明白，倾向于选A。

zmzhot · 发表于 2012-10-13 22:51:23

同意楼上，应该选A

ybad · 发表于 2012-10-13 22:54:50

搞不懂要好好想想

hyhappy · 发表于 2012-10-14 09:58:02

这个题很明显选C，不知道楼主想考察的知识点。如果是投资性房地产，这题没有难度。如果是递延税，这道题递延税对应的是资本公积，不存在不能确认的问题。

fesson · 发表于 2012-10-14 10:44:42

选C,1100-1100*25%=825。这里的账面价值>计税基础，由于差额计入资本公积。应纳税暂时性差异形成递延所得税应从权益项目扣除。
关于18号具体会计准则11条所说的不确认递延所得税负债的条件：“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ” 这条理解时要重点注意是“交易”，比如可供出售资产公允价值估值调整和房产转换用途都是“事项”而不是“交易”，因此要确认递延所得税负债；而由自行开发形成的无形资产，税法在摊销时可加计50%的扣除，这个开发和形成资产环节就是“交易”，因此不确认递延所得税负债。

tommyyj · 发表于 2012-10-17 15:27:45

哇塞进来试试，怎么还删帖啊

		自动登录	找回密码
密码			快速注册

[模拟出题] 投资性房地产习题一道【进来试试】

评分

点评

评分

浏览过的版块