股改整体变更时个人所得税缴纳的问题

hugginger

2011年的真题—— 股改中未分配利润转为股本时的税务处理：

A公司股份制改制整体变更时净资产1亿元，其中2000万元盈余公积,4000万元未分配利润。两股东甲公司和自然人李某,分别持股20%和10%。

A 股份制改制时未分配利润转股本，公司按规定计提了自然人股东李某应当缴纳的个人所得税。李某应当主动向主管税务机关备案，并在以后股份转让、处置时按规定缴纳个人所得税；

B 在上述情形下，李某应将转增的股本计入当年应纳税所得额缴纳个人所得税；

C 甲公司不用缴企业所得税；

D 甲公司应缴企业所得税；.

疑问在于选项AB，股改中的个人所得税在实际操作中是可以缓交甚至免缴，但按规定是必须当期缴纳的，该问题存在争议。
在论坛中已经进行了搜索，也讲理论的，也有说案例的（案例就五花八门了，有不缴的，有缓缴的，有直接缴纳的），没有一个较为明确的结论。
请教高手指点答案！

cestic

个人按规定需当期缴纳的，法人可以延迟纳税。各地税务机关追缴尺度不一，但个人无延迟纳税和免缴，但因所得税为地税，各地可能有鼓励投资的优惠政策。一句话：按法应当期纳税，各地特例为优惠政策。

panqingming

应该选  BC

dboywang

BC
考试考的是法律，不是实务。

投行宝剑锋

【解析】BC
AB选项：未分配利润转股本按照红利所得纳税，之后处置按照财产转让所得纳税，不应等同。A错。
CD选项：法人股东不用缴企业所得税，属于免税收入。根据保代培训：自然人股东不得缓缴。D错。

mouna

投行宝剑锋 发表于 2012-11-12 01:09
【解析】BC
AB选项：未分配利润转股本按照红利所得纳税，之后处置按照财产转让所得纳税，不应等同。A错。
...

那么这题 甲应纳税所得额是4000*10%*20%/2=40？当期缴纳

投行宝剑锋

mouna 发表于 2012-11-12 01:32
那么这题 甲应纳税所得额是4000*10%*20%/2=40？当期缴纳

分红所得按照10%计算。
转让所得按照差价的20%计算。

weir

自然人从上市公司分红是按照10%，从非上市公司分红应该是按照20%吧？

fesson

BC，未分配利润转增股本，对股东来讲是股票股利，居民企业之间的分红（上市公司外的）免征企业所得税。

某人

B错吧，纳入应纳税所得额的不止是转增股本部分，股本溢价部分也需要纳入，虽然实践中经常以此忽悠税局