公司债券选择题

某人

下列关于公司债券的说法，符合现行法规及审核理念的是：

A 最近一期末未经注册会计师审计；
B 公司2009年、2010年、2011年实现的净利润分别是300万、200万、-200万，公司债券面值1000万，年利率6%，则公司可以根据2009-2011年财务数据申请发行公司债券；
C 公司现有账面负债为：公司债券1000万，短期融资券500万，中期票据2000万，净资产额5000万，则公司可以再发行公司债券1000万；
D 上市公司甲公司，母公司账面公司债券1000万，持股80%的子公司账面债券余额1200万，其他子公司未有债券余额，合并报表净资产5000万，合并报表归属于母公司股东的净资产为4800万，则甲公司债券余额符合发行公司债券的条件

gemini13

下列关于公司债券的说法，符合现行法规及审核理念的是：

A 最近一期末未经注册会计师审计；【公司债最近一期财务报表可以不用审计】
B 公司2009年、2010年、2011年实现的净利润分别是300万、200万、-200万，公司债券面值1000万，年利率6%，则公司可以根据2009-2011年财务数据申请发行公司债券；【虽然说募集资金不得补亏和非生产性支出，但保代发培训强调了最近一年亏损可以发行公司债，强调偿债能力，本题年利息才60玩，三年年均可分利润应满足】
C 公司现有账面负债为：公司债券1000万，短期融资券500万，中期票据2000万，净资产额5000万，则公司可以再发行公司债券1000万；【，可以短期融资券和中票不计入40%的计算比例】
D 上市公司甲公司，母公司账面公司债券1000万，持股80%的子公司账面债券余额1200万，其他子公司未有债券余额，合并报表净资产5000万，合并报表归属于母公司股东的净资产为4800万，则甲公司债券余额符合发行公司债券的条件【1200*0.8+1000=1960,1960/4800=40.82%，这里存在争议是用归属于母公司股东的净资产口径还是合并净资产口径，个人倾向于归属于母公司股东的净资产，因为债是对法律实体的，不是会计实体，所以归属母公司的净资产比较恰当】

everyday

B选项的中票不计算有明确依据吗？不看到期时间了？
D选项最新保代培训好像说子公司不乘比例，少数股东也不扣。

jy_peng

支持三楼！分母用合并报表净资产，少数股东权益不扣！

投行小妹妹

选ABC，
D中：（1000+1200）>5000*40%

everyday

中票压根不算了吗？记得以前是1年内到期的不算，最新的培训说的也不是很明确啊感觉。

投行宝剑锋

下列关于公司债券的说法，符合现行法规及审核理念的是：
A 最近一期末未经注册会计师审计；【对。可以不经审计】
B 公司2009年、2010年、2011年实现的净利润分别是300万、200万、-200万，公司债券面值1000万，年利率6%，则公司可以根据2009-2011年财务数据申请发行公司债券；【对。公司债不要求三年盈利，主要强调的是支付能力】
C 公司现有账面负债为：公司债券1000万，短期融资券500万，中期票据2000万，净资产额5000万，则公司可以再发行公司债券1000万；【对。只要不在申请中期票据后马上申报公司债就行，中期票据可以不计算在内。可发行额度为5000*40%-1000=1000】
D 上市公司甲公司，母公司账面公司债券1000万，持股80%的子公司账面债券余额1200万，其他子公司未有债券余额，合并报表净资产5000万，合并报表归属于母公司股东的净资产为4800万，则甲公司债券余额符合发行公司债券的条件【不符合。子公司的债券余额应全额扣除 5000*40%-1000-1200=2000-1000-1200=-200】

君凌天下

公司债跟对外担保指标概念刚好相反——公司债：净资产为合并报表净资产，包括少数股东权益；子公司余额不乘持股比例。对外担保：净资产为归属于母公司股东期末净资产，不含少数股东权益；子公司对外担保总额乘比例。

JimmyWong

投行宝剑锋 发表于 2012-11-9 23:51
下列关于公司债券的说法，符合现行法规及审核理念的是：
A 最近一期末未经注册会计师审计；【对。可以不经 ...

已有案例是在申请完中票后马上报公司债。。嘻嘻。

JimmyWong

everyday 发表于 2012-11-9 22:33
B选项的中票不计算有明确依据吗？不看到期时间了？
D选项最新保代培训好像说子公司不乘比例，少数股东也不 ...

中票直接抠掉，不看到期时间。

现在连银行间债券市场都发文说短融和中票这两个品种也互不占额度了-_-你觉得会里为了抢生意，还会纠中票的几年期问题吗？就是发改委最硬，压根儿不改