限售股一题

markmeng

甲在某公司上市前，拥有该公司100万股股票，成本是2元/股。该公司于2010年1月5日上市，按照相关规定，上市后要锁一12个月。2010年5月，该上市公司进行了一次利润分配：10送10。2011年1月5日，该公司股票收盘价为10元/股。2011年5月，该上市公司又进行了一次转送，10转10，转送完后，公司股价变成6元/股，这时候，甲将其此时所拥有的该公司股票全部出售，问其要缴纳解禁股个人所得税多少钱？（可以忽略所有手续费）总共缴纳税多少？

题目中讲的10转10，到底是资本公积转增还是盈余公积转增，盈余公积转增是要缴税的。疑问就是所有的转增都默认资本公积转增吗，所以不缴税。

无娱自乐

10转10是资本公积转增，不缴税，盈余公积转增和未分配利润转增都是利润分配的一种形式，是10送10，缴税。

某人

试做做看，这里的个税涉及两个税目：股利+财产转让
股利=（100*10/10）*10%=10万

财产转让：
经过送股和转增，股份数变为100*2*2=400
售出取得价款=400*6=2400
成本=100*2=200
财产转让个税=（2400-200）*20%=440

总共缴纳个税=10+440=450万

mouna

无娱自乐 发表于 2012-11-11 15:51
10转10是资本公积转增，不缴税，盈余公积转增和未分配利润转增都是利润分配的一种形式，是10送10，缴税。

那这道题的税怎么个算法 请教下

无娱自乐

mouna 发表于 2012-11-11 16:29
那这道题的税怎么个算法 请教下

同意3楼的计算，可参考。

darenliang

2011年5月的转增，不应该计入限售股了。。。
　2.2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称新股限售股）；

helenxlhe

同意6楼的观点。3楼把2011年5月的也纳入缴税范围了，8对哟~

kevinshijun

同意6楼的观点，但也同意3楼的算法，否则就没法算了。。。

yjhwhr

甲在某公司上市前，拥有该公司100万股股票，成本是2元/股。该公司于2010年1月5日上市，按照相关规定，上市后要锁一12个月。2010年5月，该上市公司进行了一次利润分配：10送10。2011年1月5日，该公司股票收盘价为10元/股。2011年5月，该上市公司又进行了一次转送，10转10，转送完后，公司股价变成6元/股，这时候，甲将其此时所拥有的该公司股票全部出售，问其要缴纳解禁股个人所得税多少钱？（可以忽略所有手续费）总共缴纳税多少？
根据财税[2009]167号，限售股为
“2.2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称新股限售股）；”
本题中，甲在2011年1月5日持有限售股为200万股，2011年5月后，相当于持有200万股限售，200万非限售。
甲出售的应纳税所得额＝限售股转让收入－限售股原值
应纳税额 = 应纳税所得额×20%
(200*6-200)*20%=200万元。
另外200万股不需要纳税。

kevinshijun

但9楼的作法的问题是，如果没有2011年5月的10送10，转让时的价格会是6元吗？正常情况肯定比6元高