企业所得税一题

某人

对于某高新技术企业甲公司，下列说法正确的是（）
A、存入银行的国债利息在银行里滋生的利息5万元免征企业所得税；
B、取得的技术转让收入600万元免征企业所得税；
C、甲公司必须符合：具有大学专科以上学历的员工占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；
D、甲公司海水养殖销售取得的收入100万元减半征收企业所得税；
E、甲公司当年计提应付职工薪酬中5万元为残疾人工资，可以按照10万的金额税前抵扣；
F、甲公司当年发生研究费用200万元，可以按照300万元进行税前抵扣。

meao

除了B项以外，其余的都正确，楼主给个答案吧

run_1500m

CEF？字数字数字数

gujing117

cdef,A、存入银行的国债利息在银行里滋生的利息5万元免征企业所得税；【利息再存，收税】
B、取得的技术转让收入600万元免征企业所得税；
C、甲公司必须符合：具有大学专科以上学历的员工占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；【看高新标准】
D、甲公司海水养殖销售取得的收入100万元减半征收企业所得税；【减半】
E、甲公司当年计提应付职工薪酬中5万元为残疾人工资，可以按照10万的金额税前抵扣【加100%扣除】
F、甲公司当年发生研究费用200万元，可以按照300万元进行税前抵扣。【50%加计扣除】

第十条  高新技术企业认定须同时满足以下条件：
（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；
（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；
（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：
1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；
2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；
3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；
（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；
（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。

carl8378

A、存入银行的国债利息在银行里滋生的利息5万元免征企业所得税；错 存款利息免个人 企业不免
B、取得的技术转让收入600万元免征企业所得税；错 500万以下免 超过部分好像减半吧（超过部分记不清了）
C、甲公司必须符合：具有大学专科以上学历的员工占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；错 前半句错滴
D、甲公司海水养殖销售取得的收入100万元减半征收企业所得税；错 内陆养殖减半 海水养殖 好像没这说法
E、甲公司当年计提应付职工薪酬中5万元为残疾人工资，可以按照10万的金额税前抵扣；对的吧 不确定“计提”俩字
F、甲公司当年发生研究费用200万元，可以按照300万元进行税前抵扣。对 50%加计扣除

hanxinke212

C判断错误，竟然是具有大学专科以上学历的科技人员

carl8378

nnd 海水养殖减半 一分木有咧~~

某人

我的答案：ADF，大家讨论一下
A对，不征税收入滋生的利息也不征税；（4楼说是利息再存应纳税，或许这题考试应该只说国债利息产生的利息就可以了，我出题时考虑得少了点）
B错，技术转让所得，500万以下的面征企业所得税，超过500万的，减半征收；
C错，高新技术企业必须满足：具有大学专科学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。
D对，养花、种茶、水产养殖的都减半征收；其余农产品基本免税；
E错，计提的不可以抵税，是支付的才可以；（我是这么理解的，大家怎么看？）
F对，研发费用，加计50%扣除，也即是按150%抵扣。

freeflyor

某人 发表于 2012-11-23 09:54
我的答案：ADF，大家讨论一下
A对，不征税收入滋生的利息也不征税；（4楼说是利息再存应纳税，或许这题考试 ...

我以前做税审的，我们都是按计提额算加计扣除~

某人

freeflyor 发表于 2012-11-23 10:44
我以前做税审的，我们都是按计提额算加计扣除~

原文是：
（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

我理解单纯计提应该不够吧，实践中有时没那么细