税法的一些特殊知识点

无娱自乐

到考前的最后一天了，因为工作和一些私人原因今年开始复习的比较晚，之前一直在赶进度的阶段，没时间给大家贡献点力量，个人总结了几个税法里面比较特殊或者重要的考点，很简单但估计很容易考到，供没有时间好好看税法的同学临时抱佛脚，说不定就这么一两分就过了呢：）
1、汽车修理业务属于增值税应税劳务，应缴纳增值税，房屋修理业务则应征收营业税。
2、银行业属于营业税纳税人，但银行销售金银条时应缴纳增值税。
3、邮政部门发行报刊、邮票征收营业税，其他主体发行报刊、销售邮票征收增值税。
4、电力公司向发电企业收取过网费征收增值税。
5、农业生产者销售自产农产品免征增值税。
6、消费税实行单一环节征收，但卷烟实行两道征税，在批发环节也征税。
7、金银饰品在零售环节征税消费税，这个是比较特殊的，其他的商品一般是在生产环节征收消费税。
8、除分开计算的混合销售行为外，不会出现同时征收营业税和增值税的情况，如果出现这样的选项，必错。
9、营业税是否征收主要看应税行为是否在境内，如境内公司销售境外不动产不征税，但境外公司境内销售不动产就要交了，同理还有境内保险公司为出口货物提供保险不征收，反之征收。
10、以有形动产对外出资，征收增值税及消费税，以无形资产或不动产对外出资，不征三税。
11、纳税人自建房屋不征营业税，建完销售要交两道税，一道建筑业一道销售不动产。
12、个人销售住房的营业税，不满5年全额征，满5年非普通住房差额征，满5年普通住房免征。
13、所得税大家都很熟了，也太多了，这里就不一一提了，主要就是几个特殊税率的处理，哪些税后优惠可以重复享受哪些不行，高新技术、浦东、西部、小微、非居民等；扣除项也很重要，残疾100%加计、研究开发费用50%加计，抵免限额方面业务招待费发生额60%及营收千分之五，广告费营收15%，公益捐赠支出利润总额12%；还有就是特殊税务处理，主要就是75%股权转让比例，85%股权支付比例，12个月内不改变主营及转让。
14、个税也很多，重点在改制重组的个人股东征税问题上，还有就是限售股转让20%（无法判断成本的按转让收入的15%），流通后分红10%，基金分红不征，利息不征，但非国家机关发行的金融债券利息收入是要征税的。

暂时想到这么多，欢迎大家补充，最好是简单易记，复杂的现在也记不过来了，呵呵。
最后祝大部分坛友们都能考过，我相信论坛上的平均水平要超过参加考试的平均水平一倍以上，复习的好的同学考过应该难度不大的，要对自己有信心。

shaity

谢谢楼主   

fishsken

广告费抵免的，5月底出了个文——《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》，说化妆品制造和销售，医药、饮料制造的广告费和业务宣传费，已经涨到30%了，不再是15%。烟草的广告费不能抵扣~

bruce1225cn

大家注意，广告费现在是收入的30%可以扣除了，今年更新过了。

suns2928

"以无形资产或不动产对外出资，不征三税。"确定吗？我碰到个项目，用无形资产出资，税务要证收所得税呢？