上市公司大股东内审部门计划对上市公司审计，有无问题？

pengpengpku2

请教：集团母公司内审部门对集团所属企业进行内审，其中包括上市公司。有无问题？各位前辈是否知道有这样的案例？

kenshinlong

集团公司对上市公司进行内审没有问题。
重要的是上市公司本身的内审体系是否健全。
内审体系是自然包括对子公司的。

zhongyl

没有问题 而且是好事

zy_cpa

没有问题，母公司对子公司履行监督职能。

892145640

对上市公司的审计很可能涉及上市公司的重大信息，是否违反信息披露的公平性原则？
哪位同仁有相关的条文依据或实践案例。

yusu

《公司法》第九十八条　【股东的查阅权与建议质询权】股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询。
根据上述规定，股份公司股东查阅公司的文件范围有明确规定。上市公司股东，即使是控股股东，也无权查阅上述规定以外的文件。内审只能是上市公司自身开展的一项活动，股东不能越俎代庖，除非经上市公司有权机关作出决定。

huandaowu

当然不行了，大股东的内审部门不是上市公司的内审部门，不符合独立性原则

lilybird23

这是股东行使法定权利的方式，当然没问题。但是如果上市公司章程或其他制度有程序性的规定，建议参考。

lilybird23

huandaowu 发表于 2013-1-26 14:40
当然不行了，大股东的内审部门不是上市公司的内审部门，不符合独立性原则

大股东的内审部门其实是大股东的被授权主体，其行使的对被投资企业审计的行为其实是大股东的查帐权，法定权利。作为法人的大股东依旧是法律拟制的“人”啊。

yusu

lilybird23 发表于 2013-1-26 14:44
大股东的内审部门其实是大股东的被授权主体，其行使的对被投资企业审计的行为其实是大股东的查帐权，法定 ...

查账权（查阅权）在有限公司和股份公司是有不同规定的。
第三十四条　【有限公司股东的查阅权】股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。
　　股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。
第九十八条　【股份公司股东的查阅权与建议质询权】股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询。
由上可知，有限公司股东可以要求查阅公司会计账簿，但股份公司股东仅能要求查阅财务会计报告，而无权查阅会计账簿。如果我们认可审计需要查阅会计账簿，那么，股东显然无权对股份公司进行内审。