关于存货盘亏、毁损的进项税转出问题

nihaoayou

自然灾害造成的存货毁损，进项税是否需要转出？
存货盘亏，进项税是否需要转出？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》,不可以作进项税抵扣的非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
按照条例，自然灾害造成的没包括在内，而对于存货盘亏是否要根据盘亏的原因分别处理，属于上述非正常原因造成的损失，进项税转出，属于自然灾害等不可抗力造成的存货盘亏无需转出

请大侠指教！

bruce98

自然灾害损毁的存货，一般是计入“营业外支出”科目，相应的进项税额不需要转出。

对于存货盘亏，需要区分造成盘亏的原因，分情况进行账务处理。
如果属于是正常盘亏，比如说存货是中草药类产品，随着湿度、温度的不同，会有一定量的盘盈盘亏浮动范围，这样的应该是不需要转出相应的进项税额的。

如果是自然灾害造成的，也不需要转出。
但如果原因系“是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”，对应的进项税额需要转出。

我是这么理解的。

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自然灾害造成的存货盘亏，已经退出了流转且为非正常的，进项不能抵扣了吧

liyong0811

这么理解，非主观性的，如自然灾害造成的存货损失，其进项是可以抵扣的，不需进项税额转出，税务局是认得；如是主观性的，比如管理不善造成，收发流转造成的，其进项税额是不可以抵扣的，要转出。
其实转出和不转出主要在于能抵扣销售税，缴纳税额减少，对税务局来说，不可抗力的造成的，是允许抵扣的，但是人为等造成的非正常损失，肯定不会让你抵扣的，转出。