税法和会计结合一题

二筒

判断：A企业现有一固定资产，税法规定按不低于10年的期限折旧，A公司会计处理时按照15年折旧，该处理将导致公司年末形成递延所得税资产。

cosmark

这题应该给会计上和税法上的净残值等条件，假设净残值都是0，将导致公司期末形成递延所得税资产。

nalex

不会形成，折旧年限15年是不低于10年来自: Android客户端

Adventure

难道不是递延所得税负债么。。。

gongjw

应该是资产吧 楼主有什么陷阱？

cdlcia

没说残值，15年也高于10年。考点是想说15年不低于10年？

lhydr

Adventure 发表于 2013-10-23 22:30
难道不是递延所得税负债么。。。

我也觉得是递延所得税负债，不过这个题目里说“税法规定按不低于10年提折旧”，具体是多少年没说，有可能大于15年，也有可能大于10年小于15年，这样一来，结果就不一样了。

bassion

净残值一致的话，不形成递延。
税法只规定了最低年限10年，低于就有递延，高于的情况下，税会基础一致，没有递延。

fesson

实务中，税法规定“不低于……年”情况下，会计折旧年限在此之上，税务局都不会同意纳税调减。