关于资产负债表日后损益调整导致的所得税调整问题

ninjian · 发表于 2014-4-9 18:32:12

现在看到的是两种说法：
第一种是认为汇算清缴后，应交所得税确定如果由于差错（能够追溯调整）或者日后调整事项应当调所得税费用和递延

第二种是如下

涉及损益的调整事项如果发生在资产负债表日所属年度（即报告年度）所得税汇算清缴前的，应按准则要求调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额；发生在报告年度所得税汇算清缴后的，应按准则要求调整本年度（即报告年度的次年）应纳所得税税额。

哪种更合理

轻松一点 · 发表于 2014-4-9 21:34:45

第二种实务中操作要多些

thu_lijing06 · 发表于 2014-4-10 09:54:18

第二种吧，按照CPA教材应该是第二种

liuluyao · 发表于 2014-6-13 12:56:20

这个在考试时没啥可犹豫的吧，毕竟CPA教材明确说了用第二种

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[争议点讨论] 关于资产负债表日后损益调整导致的所得税调整问题