债务重组

投行农夫

甲公司应收乙公司8000万元款项，乙公司发生财务困难，双方签订债务重组协议，乙公司以自产产品6000万元偿还债务，该产品的公允价值为7000万元。甲公司向乙公司另外支付相关的增值税销项。甲公司已经为该项应收款项计提坏账准备800万元。假定甲、乙均为一般纳税人，适用增值税所得税率为17%，不考虑其他因素，正确的有：（    ）
A、乙公司应当确认营业外收入2000万元
B、甲公司应当确认营业外支出1390万元
C、甲公司应当确认营业外支出200万元
D、乙公司应当确认营业外收入1000万元
E、乙公司应当确认营业外收入2190万元

THTH

题目是错的吧？乙公司支出7000*1.17=8190，这哪是债务重组？

money198635

THTH 发表于 2014-6-9 21:32
题目是错的吧？乙公司支出7000*1.17=8190，这哪是债务重组？

兄弟，增值税是由甲公司支付的，不是由乙公司支付的。因此仍是债务重组。我选BE

wanghaisang

我选CD~不确定

shixuyi2009

CD.
以非现金资产清偿债务，若涉及增值税应税项目，如债权人向债务人另行支付增值税，则债务人的债务重组利得应为转让非现金资产的公允价值与重组债务账面价值的差额；债权人应当对受让的非现金资产按其公允减值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，确认为债务重组损失，如有计提减值准备的，上述差额冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失的，计入营业外支出。

wfb129929

答案：CD
甲公司：借：库存商品   7000
                     应交税费--进项   1190
                      坏账准备     800
                    营业外支出   200
                      贷：应收账款    8000
                           银行存款    1190

轻松一点

个人认为D不对：
乙公司：
DR：应付账款     8000
        银行存款      1190
      CR：营业外收入   7000
              应交增值税    1190
              债务重组收益  1000
DR:营业外成本   6000
      CR：存货      6000

katelinchen

轻松一点 发表于 2014-6-10 12:55
个人认为D不对：
乙公司：
DR：应付账款     8000

债务人的存货应视同销售正常结转收入、成本，营业外收入是1000

gy616

CD是正解。6楼甲公司的会计分录正确。对于乙公司：借：应付账款 8000
                                                                                    银行存款1190
                                                                                   贷：主营收入    7000
                                                                                          应交税金-增值税（销项）1190
                                                                                           营业外收入-债务重组利得  1000

                                                                                    借：主营成本  6000
                                                                                         贷：存货    6000

wsmwanwan

CD    9楼正解