未开票收入涉及补税及报表可用性的问题

叶秋叶秋叶秋

最近在研究新三板的未开票收入及补税涉及报表的可用性问题，想说说自己的看法，请各位大神拍砖：
1、假设接洽企业是在本年的5月31日之前（去年的企业所得税汇算清缴日之前）发现有未开票收入，则应当计算应补缴的税款，并与税局沟通缴纳滞纳金而不是罚金，否则会造成违法违规的情况【但是具体怎么沟通，是财务顾问还是企业自己去与税局沟通，请各位大神指点一下，因为财务顾问去沟通的好处，就是没有把企业卖出来说存在未补缴的税款，但是一般税局出于合法合规的原则，都会要求企业补税，并且不一定会给出明确的答复是缴纳滞纳金还是税收处罚；若是企业去沟通，就暴露了企业未开票收入，但是企业若是和税局关系不错，有可能可以动用关系】
2、若是5月31日之后，则去年的纳税申报报表已经锁定，此时若还想使用去年的年报，如果可以的，让客户补开票过来，将收入调整至今年【但是这种做法其实非常牵强，因为收入确认不是以开票与否作为确认的时点的，所以判断一般不可能全部做进来，做多少则应与会计师讨论决定，不知道各位大神意见如何】
3、若客户连补开票的动作都无法完成，那么如果还想使用去年的报表，则可把未开票的体外循环剔除掉，就视同企业去年的收入未发生这么多【但是这种做法其实扭曲了企业的真实发展情况，不知道各位大神意见如何】
4、若上述2、3步都走不通，则去年报表作废，从今年开始开票规范。

若咨询内核意见，上述2、3步是否内核一般不建议甚至反对？是否对于未开票收入的标准做法就是以5月31日作为基准日，之前的补税，之后的重新规范，就是IPO和新三板唯一的做法？上述2、3步是否有朋友实际操作过？

menglong2211

同求内核的意见

perror

明显的账外收入不纳入报表，各项业务指标可能都不正常，内核一般过不了吧。

yangjinguang87

看看已挂牌那些企业，多少是明显有问题的啊，不都一样挂了吗。。。